De inkeerregeling, ook wel vrijwillige verbetering genoemd, biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om eerder onjuist of onvolledig opgegeven gegevens alsnog te corrigeren. De regeling is in de loop der jaren aanzienlijk aangescherpt. Waar zelfmelders vroeger vaak bescherming genoten tegen strafvervolging, is dat vandaag de dag niet meer vanzelfsprekend. Juist daarom is deskundige juridische begeleiding van groot belang.

Wat houdt vrijwillige verbetering in

Vrijwillige verbetering betekent dat een belastingplichtige uit eigen beweging melding maakt van verzwegen inkomsten, vermogen of foutieve aangiften. De wet stelt als voorwaarde dat deze melding plaatsvindt vóórdat men weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst al bekend is met de onjuistheid.

Het gaat daarbij om een objectieve toets. Niet de persoonlijke angst staat centraal, maar de vraag of het logisch was om te verwachten dat ontdekking nabij was. Bestond er nog een serieuze kans dat de onjuistheid niet zou worden ontdekt, dan kan sprake zijn van een tijdige melding.

Aanscherping van de regeling

De wetgever heeft de inkeerregeling beperkt, met name voor verzwegen vermogen in box 2 en box 3. Voor deze categorieën geldt geen automatische vrijwaring van strafvervolging meer. Voor inkomsten in box 1 en voor andere belastingmiddelen, zoals omzetbelasting of vennootschapsbelasting, kan vrijwillige verbetering nog steeds mogelijk zijn.

Dit betekent dat per geval zorgvuldig moet worden beoordeeld welke onderdelen nog onder de regeling vallen. Een algemene aanpak bestaat niet; iedere situatie vraagt om een afzonderlijke analyse.

Strafrechtelijke gevolgen niet uitgesloten

Een vrijwillige melding kan nog altijd strafverminderend werken, maar sluit een strafzaak niet langer uit. De Belastingdienst beoordeelt meldingen mede op basis van interne richtlijnen en overleg met opsporingsinstanties. Bij hogere nadeelbedragen is de kans op strafrechtelijke afdoening groter, al geldt geen vaste ondergrens.

Juist in deze fase is het van belang om strategisch te handelen. Een ondoordachte melding kan leiden tot ongewenste gevolgen, terwijl een goed voorbereide aanpak ruimte kan bieden om risico’s te beperken.

Strategisch handelen met specialistische bijstand

Inkeer vraagt om meer dan het indienen van een correctie. Het vergt inzicht in fiscale regels, strafrechtelijke risico’s en actuele jurisprudentie. Een advocaat kan beoordelen of sprake is van een vrijwillige of onvrijwillige verbetering en welke gevolgen dat heeft.

HuygenLammers Advocaten beschikt over ruime ervaring in fiscale procedures en fiscaal strafrecht. Het kantoor begeleidt cliënten bij het zorgvuldig voorbereiden van een melding, het inschatten van risico’s en het voeren van overleg met de Belastingdienst of, indien nodig, met opsporingsinstanties. Door deze geïntegreerde aanpak kan per zaak een passende strategie worden ontwikkeld.

Zorgvuldige afweging als basis voor een passende oplossing

Hoewel de inkeerregeling is ingeperkt, blijft vrijwillige melding in veel situaties relevant. Tijdig handelen kan leiden tot matiging van boetes en een betere uitgangspositie in een eventuele procedure. Tegelijkertijd vereist elke melding een doordachte afweging van feiten en risico’s.

Met gespecialiseerde begeleiding, zoals die wordt geboden door HuygenLammers Advocaten, kan een belastingplichtige weloverwogen keuzes maken. Dat biedt de beste kans op een gecontroleerde afwikkeling en voorkomt dat een goedbedoelde melding onnodig uitmondt in een strafzaak.